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代理記賬指南
企業所得稅計算
發布時間:2014-11-13  來源:未知  瀏覽量:
⑴本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
 
⑵本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。
 
⑶所得稅費用的主要賬務處理。
①資產負債表日,企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅,借記本科目(當期所得稅費用),貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。
②資產負債表日,根據遞延所得稅資產的應有余額大于“遞延所得稅資產”科目余額的差額,借記“遞延所得稅資產”科目,貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積--其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產的應有余額小于“遞延所得稅資產”科目余額的差額做相反的會計分錄。企業應予確認的遞延所得稅負債,應當比照上述原則調整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關科目。
 
⑷期末,應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目無余額。
 
注:計算詳細方法可咨詢芝麻開業網專業代理記賬部門010-64668899
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